Zwitsers belastingstelsel, perfect voor de Nederlandse zorgprofessional?

Let op, dit is een ouder artikel. Het kan zijn dat cijfers en data niet meer actueel zijn.

Uit onderzoek van het Centraal Bureau van de Statistiek (2017) blijkt dat 34,1 procent van de artsen werkzaam in Zwitserland in het buitenland is opgeleid. Een aanzienlijk hoger percentage in vergelijking tot Nederland, hier is namelijk maar 2,2 procent van de artsen opgeleid in het buitenland. Wij merken dat de afgelopen jaren vele Nederlandse zorgprofessionals de stap naar Zwitserland hebben gemaakt.

Perfect voor de Nederlandse zorgprofessional?

Dit ligt iets genuanceerder. Toch biedt het belastingstelsel in Zwitserland verschillende voordelen ten opzichte van het Nederlandse belastingstelsel. In dit artikel delen wij onze kennis over het Zwitserse belastingstelsel, leggen we de verschillen tussen beide belastingstelsels uit en geven we een aantal handige tips.

Het belastingstelsel in een notendop

Het belastingstelsel in Zwitserland is zo opgebouwd dat er per gemeente belasting afgedragen wordt. Als je woont en werkt in Zwitserland of een permanente verblijfsvergunning hebt betaal je één keer per jaar belasting. Een inwoner van Zwitserland komt in aanmerking voor een permanente verblijfsvergunning wanneer hij of zij voor een periode van vijf jaar in Zwitserland staat ingeschreven. De loonbelasting verschilt per gemeente. Wanneer je als Nederlander emigreert naar Zwitserland ben je de eerste vijf jaar verplicht om de zogenoemde ‘Quellensteuer’ te betalen. De Quellensteuer is een kantonale bronbelasting geheven bij personen die nog geen 5 jaar in Zwitserland woonachtig zijn. 

Door de ‘Quellensteuer’ betaal je niet per definitie meer belasting, omdat je een gemiddeld belastingtarief betaalt van het kanton waarin je woont. Er kan echter pas een belastingopgave worden ingediend wanneer iemand meer dan 120.000 Zwitserse franken per jaar verdiend. Een verpleegkundige doet dus over het algemeen geen belastingaangifte in de eerste vijf jaar. En komt daardoor dus ook niet in aanmerking voor eventuele aftrekposten. Dat is wel mogelijk wanneer de aftrekposten van een bepaald niveau zijn, wanneer er bijvoorbeeld veel alimentatiekosten moeten worden betaald.

Per kanton is deze belasting dus verschillend. Er is een belastingschaal die naar rato van je salaris wordt berekend, deze is afhankelijk van je salaris, aantal kinderen, woonsituatie enzovoorts. Wanneer men in Zwitserland dus vakantiegeld krijgt uitbetaald, zal er in die maand dan ook meer belasting moeten worden betaald. Simpelweg omdat er meer geld is ontvangen. Wanneer er in een bepaald kanton een lager belastingtarief wordt gehanteerd, zijn de kosten van levensonderhoud vaak hoger. Vandaar dat er onder aan de streep per kanton over het algemeen weinig verschillen zullen zijn.

Voorbeelden op een rijtje

In de onderstaande afbeeldingen hebben we een aantal voorbeeldberekeningen gedaan en zijn de verschillen duidelijk in kaart gebracht.

* Tarieven en berekeningen zijn vastgesteld op 24-08-2021.

Toeslagen en BTW

Er zijn ook een aantal verschillen tussen de toeslagen en de BTW. De kinderbijslag ligt bijvoorbeeld in Zwitserland een stuk hoger. Per kind ontvangt men ongeveer 250 euro per maand. Ook ligt het algemene BTW-tarief op 7,7 procent.

Nog een ander leuke tip, als iemand in Zwitserland woont en werkt kunnen er belastingvrije inkopen gedaan worden. Wanneer men in Duitsland boodschappen gaat doen kan je dit aangeven aan de grens. Onder de 300 euro boodschappen hoef je namelijk geen invoerbelasting te betalen en  kan de BTW teruggevraagd worden. Ook bij hogere bedragen is dit mogelijk maar dan dient dit aangegeven te worden. In Duitsland bedraagt het standaard BTW-tarief 19 procent.

Dus als voorbeeld. Wanneer er boodschappen worden gedaan bij de Aldi in Duitsland krijg je een stempel. De volgende keer als er dan boodschappen gedaan worden bij dezelfde winkel kan de BTW worden teruggevraagd. Dit is niet mogelijk wanneer er in Zwitserland boodschappen worden gedaan.

Verschillen met Nederland

In Nederland is het belastingstelsel nationaal geregeld. Iedereen met hetzelfde inkomen in Nederland betaalt over het algemeen dan ook hetzelfde belastingtarief. In Zwitserland kan dit per gemeente of kanton verschillen. Ook kan de hoogte van de te betalen belasting aanzienlijk verschillen. In Zwitserland betaal je over het algemeen veel minder belasting en er bestaat zelfs de mogelijkheid om überhaupt geen belasting te betalen (afhankelijk van het aantal kinderen in het gezin). Normaal gesproken betaalt men 20 tot 25 procent aan belasting en hier zijn de sociale premies et cetera al in meegenomen.

Wanneer er de mogelijkheid zich na vijf jaar voordoet dat er een permanente verblijfsvergunning kan worden aangevraagd zijn er nog meer voordelen. Een Zwitser kan namelijk gebruik maken van verschillende aftrekposten, zoals reiskosten.